企業所得稅匯算清繳有哪些重要風險需要關注？
2022-05-11
“以數治稅”大背景下，企業所得稅匯算清繳有哪些重要風險需要關注呢？蘇小稅今天帶您梳理一下！
重點關注企業所得稅申報的營業收入與增值稅當年累計申報銷售額是否一致。如果企業所得稅營業收入小于增值稅銷售額的，記得要具體分析是填報錯誤等非正常原因，還是會計核算、稅會差異等正常原因。對于數字填報錯誤產生的兩稅營業收入差異，要及時更正申報，確保企業所得稅收入總額申報完整。現行企業所得稅年度申報表，是基于企業會計利潤基礎上作納稅調整計算出應繳納的企業所得稅。因此，根據填報規則企業所得稅年度納稅申報表主表第1-13行次應當與利潤表相關數據一致。當二者不一致時，記得要查明一下原因，對申報錯誤的報表進行更正申報。根據企業所得稅法規定，罰金、罰款和稅收滯納金不得稅前扣除。納稅人在納稅申報前，記得要認真梳理本企業匯算清繳年度內有沒有罰款、稅收滯納金支出情況，財務上可以據實列支，但企業所得稅申報時應作納稅調增。對實際發生的稅收滯納金有疑義的，可以請主管稅務機關幫助查詢核實喲。高新技術企業無論是否享受高企優惠，在資格有效期內均需填報《高新技術企業優惠情況及明細表》（A107041）。填報時，重點關注本年高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例、本年科技人員占企業當年職工總數的比例、三年研發費用占銷售（營業）收入的比例，是否準確填報。需要提醒的是，稅務部門在日常管理過程中發現高新技術企業在認定過程中或享受優惠期間不符合認定條件的，會提請認定機構復核。近年來，國家持續加大小型微利企業所得稅優惠力度，大家千萬不要因為錯誤填報導致不符合小微條件而不能享受小微優惠呀！年度申報時，重點關注《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》中資產總額、從業人數、限制或禁止行業的填報。其中，資產總額單位是萬元，從業人數是按全年季度平均值填報，限制和禁止行業應參照《產業結構調整目錄》判定。只要符合小微企業條件，并且準確填報上述欄次，電子稅務局將為您自動識別、自動計算、自動享受小微優惠。
